從中國發(fā)貨到加拿大關(guān)稅是怎么計算？

　　包裹篇

　　以UPS為例子(很多美國公司都選擇它),主要向客人收三種費用.分別是：

　　1，報關(guān)費 Brokerage fee

　　所有進(jìn)加拿大的商品都要報關(guān)，你可以自己報關(guān)，也可以讓UPS給代勞.

　　通 常如果是美國商鋪上購物，除非你打電話給UPS說要自己報關(guān)，UPS是會自動給你報關(guān)的(shipper的合約里有條文寫著讓UPS給報關(guān)).如果你是商 業(yè)客人，在UPS里沒有賬戶，UPS是會打電話給你問你要不要他幫你報關(guān)的，海關(guān)規(guī)定商業(yè)客戶必須和UPS有授權(quán)書，UPS才能為商業(yè)客戶報關(guān)。

　　自己報關(guān)一般不提倡，因為你要去貨物進(jìn)關(guān)的那個港口(可能是機場或高速口岸)辦理手續(xù)，還要具備商品協(xié)調(diào)號碼的知識好確定關(guān)稅的價格.

　　這是UPS報關(guān)的收費標(biāo)準(zhǔn)(第6頁).

　　http://www.UPS.com/media/en/ca/ca_brokerage.pdf

　　如果你選擇的是UPS standard 以上的快遞服務(wù),brokerage fee是免費的.要不然,買100刀的東西,brokerage fee就要收你個29還加稅.

　　所以,如果用UPS,一定要選擇高于UPS STandard的服務(wù),比如Express等.報關(guān)費是UPS賺最黑的一項服務(wù)，但是這個業(yè)內(nèi)收費價格也都八九不離十，F(xiàn)edex也好不到哪里去。

　　2，關(guān)稅 Duty

　　關(guān)稅的概念大家好理解，就是政府對商品征收的稅款。

　　如果商品是美國，墨西哥，加拿大制造的，由于有關(guān)稅協(xié)定NAFTA，基本上所有東西都是沒關(guān)稅的。

　　這個沒關(guān)稅是對個人客戶，如果是商業(yè)客戶，還必須提供原產(chǎn)地證明等文件。

　　但是有時候很多東西是中國產(chǎn)的，這時候關(guān)稅就要收了

　　書，電腦配件，筆記本，臺機，數(shù)碼相機，相機配件，光碟，dvd等都沒有關(guān)稅，化妝品基本關(guān)稅在6.5%，

        服裝鞋帽最高，可達(dá)18%。

　　所以產(chǎn)地是決定關(guān)稅的。

　　記得，關(guān)稅是加在你的貨物價格上后還要打稅的，例子：

　　全棉t shirts，中國產(chǎn)，價格100CAD，關(guān)稅是18%，收你的稅是　(100+100*18%)x1.12(Gst+hst)

　　Duty是政府對控制進(jìn)口的商品征收的一種特殊稅收，使國外有競爭性產(chǎn)品無法與本國產(chǎn)品競爭，以保護當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)。

　　不同的產(chǎn)品所征收的稅率是不一樣，如果想核實，可到加拿大海關(guān)(CBSA) 網(wǎng)頁上查詢

　　NAFTA(North American Free Trading Agreement北美自由貿(mào)易協(xié)定)

　　對原產(chǎn)地在加拿大、美國、墨西哥的大部分產(chǎn)品，進(jìn)口到上述國家內(nèi)，享受優(yōu)惠稅率：0%。原產(chǎn)地指的是商品的原始生產(chǎn)國，不等于你在哪里購買的國家。比如：你在美國的網(wǎng)站上購買了中國生產(chǎn)的產(chǎn)品，就不屬于免關(guān)稅的范疇，是有關(guān)稅的。

　　3，稅 TAX

　　銷售稅計算是你貨物價格加上Duty后再打稅。這里說的GST and PST

　　未加工/半加工的食物、糧食、水果、蔬菜、副食、殘疾人用具、樣品、會展物品、退修物品、回收再利用物品、循環(huán)使用物品等享有不同優(yōu)惠代碼，稅率為0;

　　書的稅率只有GST 5%;

　　其它是按各省的稅率計算，也就是說，在安省是它的HST，魁省是GST 5%，PST 8.5%

　　免稅額度：如果是私人禮物，要求是私人地址到私人地址，貨物單件低于60加幣，是沒用任何費用的。朋友可以給你100件20塊錢的usb drive，并且注明了“personal gifts”，你是一分錢不用交的。

　　如果是商業(yè)公司發(fā)給你，比如amazon，B&H，就算他寫“sample”或“gift”，你還是要交稅的。

　　如何可以少交稅?

　　如果你在其它省訂購東西，郵寄給你，那個店不會收取你的PST。那就是說，從其它省的retailer訂購商品可以讓你少交稅。

　　前面已說過禮物的最高免稅額度是每人每件禮物C$60，要求是私人地址到私人地址，并且在Commercial Invoice上有注明“personal gifts”。如果價格超過了60加幣，就減去60加幣的免稅額,剩下的錢再打稅。還可以用另外一種方法，可以讓你少交稅，如：你的朋友給你 買了2件總價100塊錢的禮物從美國寄給你，他可以在Commercial Invoice上寫是送給2個不同的家庭成員的禮物， 這樣可以幫你省下些稅，但還是有可能會有brokerage fee，如果你用UPS/Fedex清關(guān)，因為禮物已超過C$20。

　　任何商品，無論是私人還是商業(yè)，如果商品總額(是總額,不是單件)低于20加幣，也是沒有任何的費用。

　　是不是USPS比UPS抽到要交稅的幾率會小?

　　先帖個事實,

　　在美國,美國郵政USPS(United States Postal Service )所有的第二天到的空運快遞,都是UPS給送的.

　　在加拿大,Purolator(canada post旗下的快遞公司)所有海外的快遞是UPS給送的,UPS也把加拿大國內(nèi)的取件送件服務(wù)外包給Purlator.

　　所以,本質(zhì)上來說,UPS和這些政府旗下的郵局即使競爭者有是合作者. 實際上不會存在USPS的包裹收稅的幾率比UPS少，只不是因為UPS會對所有進(jìn)加拿大的包裹報關(guān)，所以UPS的包裹都有被收稅可能。

　　而USPS的包裹到了加拿大，是Canadapost給他清關(guān)，但是由于CP人少且運量太大，它并不能保證每個包裹都報關(guān)。有時候低于60加幣的東西，雖然是商業(yè)公司給私人郵寄的，它也給免稅過關(guān)了。

　　如果它給你報關(guān)了，或是海關(guān)查了這個包裹，它收5加幣的報關(guān)費，再加其他的關(guān)稅和服務(wù)稅。郵局郵寄就不收稅，這是歪理邪說。

　　這能說是郵局郵寄的東西，收稅的幾率比UPS,FEDEX小而已(因為他們所有貨物都報關(guān))。

　　剩下這些內(nèi)容可能有悖于海關(guān)規(guī)定，請謹(jǐn)慎參考。

　　大家買東西，比如筆記本，相機，不可能是少于60加幣的，這就面臨交稅(GST/PST/HST)的問題，如何省呢?

　　Warranty Replacement，(中文怎么翻譯好?)保修更新?

　　如 果Reason for Export是WR，加拿大海關(guān)是不收任何關(guān)稅，和服務(wù)稅的(GST/PST/HST)。你所要做的就是讓發(fā)貨商在invoice(發(fā)票)和 waybill(運輸憑證)上標(biāo)明 Warranty Replacement。道理很簡單，因為你已經(jīng)付過關(guān)稅和服務(wù)稅了，但是因為質(zhì)量或其他原因，商家在保修期內(nèi)從新給你了臺新的。如果你能說服商家把這個 寫在文件上(它一點損失沒有)，你就可以逃稅了。因為寫了這個，就算東西是全新未開封的，如果海關(guān)查，一看到是WR，也立馬放行。

　　這種做法可能有悖于規(guī)定(不按照真實情況填寫)。如果海關(guān)要查，可能要你提供以前購買的憑證。你要拿不出，可能面臨100加幣的罰款。

　　海關(guān)抽查主要抽查違禁品，報關(guān)商品是否和包裹內(nèi)物品相符，不會特別在意你的出口原因。

　　所以這么被要求補先前購買憑證的幾率是很少的。

　　還有，寫WR可以寫真實貨物的價格，這樣就算郵寄丟了也是照價賠償。不過建議寫1600Cad以下，算low value shipment,海關(guān)查的幾率小。

　　當(dāng)然了，還可以填寫成warranty repair等其他原因(有可能征稅)，所以不說明了。

　　萬一關(guān)稅被多征收了怎么辦?

　　我不嚇你，在人的社會里，錯誤會有可能發(fā)生的。但別過分擔(dān)心，以下的步驟是教你如何將多給的錢要回來：

　　如果是broker將HS code弄錯了，這簡單，就找broker rerate;

　　但如果是發(fā)貨人填錯了commercial invoice，使本不應(yīng)該有的duty and taxes出現(xiàn)在發(fā)票上。如果包裹還沒有從海關(guān)出來，補充新的Commercial invoice給broker，但如果包裹已從海關(guān)出來，沒辦法，只得自己去擺平了。向broker要一份 部分填寫好的B2G(Customs Informal Adjustment Request Form)，或可到海關(guān)的網(wǎng)站找到相關(guān)的信息，打印出B2G form。在表格上必須注明原因，附上一張新的commercial invoice，然后寄給離你最近的Casual Refund Centres 就可以了。

　　在美國網(wǎng)站買的商品，要退貨，如何將已交的關(guān)稅要回來?

　　這也是可能發(fā)生的。要注意查看賣家的return policies，而且你需要填寫B(tài)2G(Customs Informal Adjustment Request Form)。你可到海關(guān)的網(wǎng)站找到相關(guān)的信息，打印出B2G form。在表格上必須注明原因是： "Goods return to sender/exported"，并且提供所有相關(guān)的文件：原來的進(jìn)口文件--commercial invoice，寄給你的shipping label的復(fù)印件;證明包裹已返回去的文件包括寄回去時的commercial invoice，寄回給商家的shipping label復(fù)印件和商家將錢退回給你的credit證明，如果有的話。然后寄給離你最近的Casual Refund Centres 就可以了。

　　入境篇

　　個人免稅額

　　當(dāng)你從外地返回加拿大時，你可能有資格獲得個人免稅額，讓你可 以把在某價值內(nèi)的貨物，免稅帶回國。 關(guān)稅一詞(英文為duies)包括海關(guān)稅、奢侈品稅和貨品服務(wù)稅。它并不包括省政府的銷售稅。但是，加拿大 海關(guān)卻與一些省份建立了互助的關(guān)系，容許海關(guān)代收省政府的購物稅、其他微收稅和費用。

　　如果你符合以下條件，則有資格獲得個人免稅額：

　　從外地返國的加拿大居民;

　　從前是加拿大居民，現(xiàn)在由外地返回加國定居;

　　暫時在加拿大居住的居民。

　　嬰兒及幼童也有資格獲得免稅額。但是，家長或監(jiān)護人則須要代兒童報關(guān);

　　申請免稅的貨品必須是供兒童自用。

　　如果你在一年內(nèi)有部份時間住在別的國家，不論是由于健康原故或只作旅游，別的國家通常都會把你當(dāng)作旅客。因此，加拿大海關(guān)仍會把你當(dāng)作加拿大居民看待。換言 之，你與其他加拿大人一樣，具有同樣的免稅權(quán)利。當(dāng)你把外國的貨物或車輛帶進(jìn)加拿大境內(nèi)，以供個人使用時(即使是暫時使用)，你必須符合所有的進(jìn)口規(guī)格， 并要繳交所有應(yīng)繳的關(guān)稅。

　　除受管制的物品外，你可以把任何物品帶回 加國，只要你愿意按值繳付關(guān)稅和各項省稅。即使你沒有資格 獲得任何個人免稅額，你仍然可以按照有關(guān)規(guī)定的條件把貨品帶回加國。若想知道你帶回國的貨物是否超越個 人免稅額，請將外幣金額轉(zhuǎn)為加幣計算。注：下面$均表示加元。

　　離境24小時或以上：每年不限次數(shù)，每次可申請將總值$50的貨品免稅(煙草及酒類產(chǎn)品除外)。你可能需要寫申報表?；厝鐜Щ貒呢浳锟傊党^$50，你則不能申請免稅，而須要按貨物的總值來繳交關(guān)稅。

　　離境48小時或以上：每年不限次數(shù)，每次可將總值$200貨品申請免稅。你可能需要填寫申報表。

　　離境7日或以上：每年不限次數(shù)，你可以將總值$750的貨品申請免稅。計算離境日數(shù)時，是不計離境之當(dāng)日，但是須計返國的當(dāng)日。此外，計算方法是按照日期而不是鐘點數(shù)算。例如：如果你在某月7日星期五離境，而在同月14日星期五返國，我們則把你的離境日數(shù)當(dāng)作7日。

　　如果你離境不滿24小時，則不能享用個人免稅額。你仍然可以帶回貨物;不過，要繳交應(yīng)付的關(guān)稅和省稅。

　　煙草及酒類飲品

　　離境48小時的$200免稅額和離境7天的$500免稅額內(nèi)，可包括煙草及酒類飲品。所有煙草類產(chǎn)品和酒類飲品均須隨身攜帶或放在手提行李內(nèi)。煙酒必須符合以下的條件：

　　煙草產(chǎn)品：入境時，凡符合關(guān)口所在之省份或地區(qū)的最低年齡限制者(Newfoundland,Nova Scotia, Prince Edward Island, Ontario, British Columbia的最低年齡是19歲，Quebec,Manitoba, Saskatchewan, Alberta, the Northwest Territories, Nunavut, the Yukon Territory的最低年齡是18歲。)，最多可帶回200支香煙、50支雪茄(或雪茄類產(chǎn)品)、400條煙草及400克煙草制成品。如果你帶回的數(shù)量超過以上的定額，你則須要繳付所需的關(guān)稅，在某些情況下，包括省稅。

　　酒類飲品：如果你符合海關(guān)所在的省份或地區(qū)的年齡規(guī)例(大多數(shù)地方是19歲，魁北克Quebec、馬尼托巴Manitoba和艾伯塔Alberta是18 歲。除了努納武特地區(qū) Nunavut、西北地區(qū)，其余的省都可以攜帶超過免稅的量入境，但是你將為超出部分支付很高的關(guān)稅。)，你則最多可以帶回114公升(即40安士)的葡萄酒或烈酒，或24瓶或24罐355毫升裝(即12 安士裝)的啤酒(或其相待份量――85公升)。酒精含量是05%或以下的葡萄酒或啤酒均不被列入酒類飲品。所以帶回數(shù)量不限。除在西北地區(qū)外，你可以帶回 免稅數(shù)量以上的酒類飲品。但是，數(shù)量則不能超過省份的限額，而酒類飲品亦須隨身帶回。你應(yīng)當(dāng)記著，由于須要繳付關(guān)稅和各項省稅，這樣把酒類飲品帶回加國， 費用可能十分昂貴。欲悉詳情，請在離開加拿大前，向有關(guān)的酒類管制機關(guān)查詢。

　　注意：

　　酒類果汁飲品(即coolers)：酒類果汁飲品是按其含有的酒精種類而分類。例如：啤酒類果汁飲品(beer coolers)是被列為啤酒，而葡萄酒類果汁飲品(wine coolers)則屬葡萄酒類。帶回限額則按以上分類而定。

　　禮物：在某些情況下，你可以從外地把禮物寄回加國的朋友，而不用繳付關(guān)稅。每份禮物必須是$60或以下，而不可以是酒類飲品、煙草產(chǎn)品或廣告物品。如果禮物的價值超過$60，收禮物者則須要按$60免稅額以上的價值，繳付關(guān)稅。禮物上最好有禮物卡連同寄出，以防發(fā)生誤會。在外地寄回的禮物，不能當(dāng)作為你個人免稅額的一部份計算。但是，隨身帶回的禮物則可以當(dāng)作禮物免稅計算。

　　獎品：在大部份情況下，你在國外獲得的獎品是要激稅的。欲悉詳情，請與海關(guān)辦事處聯(lián)絡(luò)。繳交關(guān)稅申報所有貨品和繳交任何關(guān)稅的手續(xù)都是相當(dāng)簡易的。你可以使用現(xiàn)款和旅行支票;如果你具有適當(dāng)?shù)纳矸葑C明文件，你亦可以使用私人支票，款項必須是$500或以下。大部份海關(guān)關(guān)卡亦接受信用卡( Visa或Mastercard)。

　　受控制、限制、禁止入境的物品

　　軍火、彈藥、煙火、肉制品、奶制品，動物、植物及植物制品，新鮮的水果、蔬菜等，以及一些食品及藥品。獲取更多信息，可以聯(lián)系

　　Admissibility Programs

　　Trade Policy and Interpretation Directorate

　　Canada Customs and Revenue Agency

　　Ottawa ON K1A 0L5

　　Fax: (613) 952-1698

　　加拿大已經(jīng)簽署國際限制銷售、貿(mào)易、運輸瀕臨滅絕的動物、鳥類、爬蟲類、魚類、昆蟲、植物的協(xié)議，該協(xié)議也包括這些物品的皮、毛、羽毛、骨制品。因此，這些物品也是受限的，獲取更多信息，可以聯(lián)系：

　　CITES Office

　　Canadian Wildlife Service

　　Environment Canada

　　Ottawa ON K1A 0H3

　　Telephone: (819) 997-1840

　　Fax: (819) 953-6283

　　處方藥：帶處方藥入境，需要確認(rèn)藥品有明確的認(rèn)證。藥品必須帶有原始的標(biāo)簽及使用說明，以及開藥的處方。如果不能，應(yīng)攜帶處方的復(fù)印件或醫(yī)生的證明。

加拿大關(guān)稅（Customs Duty）

2.6.1 概述

聯(lián)邦政府對進(jìn)口到加拿大的貨物征收不同稅率的關(guān)稅。某些貨物，包括非加拿大生產(chǎn)的機械和設(shè)備等，可以享受減免關(guān)稅的優(yōu)惠。納稅人應(yīng)聘請海關(guān)經(jīng)紀(jì)人協(xié)助辦理進(jìn)口手續(xù)。

海關(guān)法規(guī)定了幾種進(jìn)口商品估價方法。主要方法是使用商品的成交價格（本質(zhì)上是商品的已付或應(yīng)付價格，但需考慮某些附加費用或扣除）。若滿足以下任何一種情況，則不能使用商品成交價格法：

（1）買方和賣方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并且該關(guān)系會影響轉(zhuǎn)讓價格；

（2）法律上對商品的處置或使用存在限制（特定限制除外）；

（3）商品價值不能在任何既定條件下確定（例如，賣方在確認(rèn)某商品的出售價格時，在根據(jù)買方從該賣方處購買其他商品的前提下確認(rèn)）；

（4）隨后轉(zhuǎn)售、處置或使用商品的收入所得歸賣方所有，但該所得并不能在合理的時間內(nèi)確定。

在不能使用成交價格法的情況下，則必須采用其他指定的輔助估值方法。

2.6.2 稅率

關(guān)稅稅率由海關(guān)確定。加拿大關(guān)稅適用“國際統(tǒng)一商品說明和編碼制度公約”，該公約是一個國際標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)稅分類體系。關(guān)稅稅制包含約8,000個具體的稅項。

2.6.3 稅收優(yōu)惠

2016年9月22日，加拿大和中國進(jìn)行了簽署加拿大-中國自由貿(mào)易協(xié)定的探索性討論。自2017年2月20日至24日在中國北京舉行第一次面談之后，這些探索性討論的工作一直在進(jìn)行。這些討論為雙邊交流法律法規(guī)信息提供了良好機會，并推進(jìn)了加拿大-中國自由貿(mào)易協(xié)定的簽署進(jìn)度。第二輪會議于2017年4月24日至28日在加拿大渥太華舉行。加拿大政府優(yōu)先考慮擴大與包括中國在內(nèi)的快速增長實體的貿(mào)易與投資。中國是世界第二大經(jīng)濟體，也是加拿大第二大獨立貿(mào)易伙伴。

加拿大和美國目前正在實行一項雙邊自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）（1989年1月1日起生效）。加拿大、墨西哥和美國之間也在實行一項額外的三方自由貿(mào)易協(xié)定（NAFTA）（1994年1月1日起生效）。

截至2017年4月1日，加拿大已與以下國家或團體實行獨立的自由貿(mào)易協(xié)定。與美國相比，這些國家屬于規(guī)模相對較小的貿(mào)易伙伴，包括智利（1997年7月5日生效）、哥倫比亞（2011年8月15日生效）、哥斯達(dá)黎加（2002年11月1日生效）、由冰島，列支敦士登，挪威和瑞士組成的歐洲自由貿(mào)易聯(lián)盟（2009年7月1日生效）、洪都拉斯（2014年10月1日生效）、以色列（1997年1月1日生效）、約旦（2012年10月1日生效）、巴拿馬（2013年4月1日生效）、秘魯（2009年8月1日生效）以及韓國（2015年1月1日生效）。

2015年10月5日，加拿大簽署了“跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)議”，其他簽署國包括澳大利亞、文萊、智利、日本、馬來西亞、墨西哥、新西蘭、秘魯、新加坡、美國和越南。本協(xié)定的使用須經(jīng)批準(zhǔn)。

2014年8月5日，加拿大和歐盟簽署了“全面經(jīng)濟貿(mào)易協(xié)定”（CETA）。該協(xié)定預(yù)計將免除歐盟與加拿大之間99％以上的關(guān)稅，但須經(jīng)過法律審查和批準(zhǔn)。

在加拿大境內(nèi)，每個加拿大省份和地區(qū)都是其憲法范圍內(nèi)的自治管轄區(qū)，其中包括財產(chǎn)和公民權(quán)利。加拿大各省份和地區(qū)之間的貿(mào)易受加拿大自由貿(mào)易協(xié)定（CFTA）管轄。CFTA取代1995年的內(nèi)部貿(mào)易協(xié)議，于2017年7月1日生效。CFTA要求省份和地區(qū)政府消除所有內(nèi)部貿(mào)易壁壘，CFTA中確定的具體措施除外。